+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности. Например, если задолженность образовалась в конце года, а в конце года контрагент признал претензию подписал акт сверки или оплатил часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Поэтому нужно смотреть, не прерывался ли срок исковой давности. Во-вторых, даже если срок исковой давности истек, к примеру, в году, то включив дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, могут возникнуть споры с контролирующими органами. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в Декларации по налогу на прибыль 2018-2019?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2019 году

До Теперь эту некорректность исправили, но некоторые проблемы все же остались. В данной статье расскажем о том, как показать в декларации расходы, связанные со списанием безнадежной задолженности. Начнем с того, что предприятия обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв сомнительных долгов РСД. Это следует из п. Исключение составляют только лица, указанные в пп.

Эти лица по нормам п. Причем для тех лиц, которые обязаны создавать РСД, ошибки при его расчете могут быть чреваты санкциями. В частности, это может свидетельствовать о ведении бухучета с нарушением установленного порядка. За данное нарушение ст.

В то же время применить этот штраф к обычным субъектам хозяйствования практически невозможно, поскольку налагают его органы Государственной аудиторской службы Украины, а они осуществляют контроль за использованием и сохранностью государственных финансовых ресурсов ст. Искажение показателей финансовой отчетности за счет неначисления некорректного начисления РСД можно трактовать как предоставление недостоверных статистических наблюдений.

За это нарушение предусмотрен штраф по ст. Налагают его органы государственной статистики ст. Кроме того, с Налагают эти штрафы налоговики ч.

Отметим также, что сейчас налоговики не возражают против включения в расходы безнадежной задолженности и в той ситуации, когда РСД не создавался см. Хотя до Киеве от Проблема со списанием безнадежной задолженности возникала у высокодоходных плательщиков налога на прибыль, которые проводят корректировки финансового результата до налогообложения на сумму разниц из НКУ пп.

По действовавшим до При этом в правилах п. В соответствии с ними финансовый результат фактически уменьшался только на сумму расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности, соответствующей признакам, определенным пп. Так эту норму интерпретировали и налоговики см. Как и раньше, малодоходные плательщики налога на прибыль отражают в прибыльном учете операции по безнадежной дебиторской задолженности и РСД исключительно по бухгалтерским правилам.

На это обращают внимание и налоговики см. А вот правила прибыльного учета для высокодоходных плательщиков изменились. Причем в этой норме не уточняется, что под дебиторской задолженностью понимается задолженность, которая не соответствует признакам, определенным пп.

Поэтому увеличивающая корректировка распространяется на любую дебиторскую задолженность, в том числе и соответствующую признакам из пп. Таким образом, исключаются расходы, отраженные при списании дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Благодаря этой корректировке вся сумма дебиторской задолженности, которая соответствует критериям из пп.

Помогает просто и быстро формировать и представлять отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Согласно подкорректированным с И получалось, что задолженность любых лиц, состоявших когда-либо с кредитором в трудовых отношениях, не подпадает под признаки безнадежной дебиторской задолженности из пп. Между тем, контролеры выдвигают дополнительные требования в части признания дебиторской задолженности безнадежной.

Так, применительно к задолженности, по которой истек срок исковой давности пп. Мероприятиями по взысканию задолженности, по мнению налоговиков, могут быть предоставление претензий должнику, обращение в суд, подача заявления на банкротство должника см. В отношении задолженности, указанной в пп. При этом в том случае, когда в постановлении о возврате исполнительного документа установлен срок повторного предъявления для исполнения исполнительного документа, основания для признания задолженности безнадежной отсутствуют см.

По задолженности, признаваемой безнадежной в соответствии с требованиями пп. Для отнесения задолженности к безнадежной, которая соответствует признаку, установленному пп. Для определения размера совокупных требований может учитываться сумма задолженности должника по всем договорам с таким должником. Предприятие с годовым доходом свыше 20 млн. В бухгалтерском учете в этом случае делают корреспонденцию: Дт Кт 38 — на сумму грн.

Задолженность соответствует критериям из пп. В этом случае в бухгалтерском учете будет сделана корреспонденция: Дт 38 Кт — на сумму грн. Допустим, что в примере 2 задолженность только частично списывается за счет РСД на сумму грн. Тогда в бухгалтерском учете будет сделана корреспонденция: Дт 38 Кт — на сумму грн, Дт Кт — на сумму грн. Предположим, что в примере 2 РСД не создавался и задолженность полностью включается в расходы. В бухгалтерском учете в этом случае делают корреспонденцию: Дт Кт — на сумму грн.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от КоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от ХКУ — Хозяйственный кодекс Украины от П С БУ 10 — Положение стандарт бухгалтерского учета 10 "Дебиторская задолженность", утвержденное приказом Минфина от П С БУ 25 — Положение стандарт бухгалтерского учета 25 "Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства", утвержденное приказом Минфина от Кто обязан создавать резерв сомнительных долгов.

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение

Например, под просроченный аванс, уплаченный поставщику резерв формировать неправомерно. Предоставление трудовых отпусков в году: от А до Я. Переоценка основных средств за год. Выемка налоговым органом документов и предметов в году: кратко о важном.

Общий срок исковой давности составляет три года. Однако он может прерываться, тогда срок считается заново. В бухучете задолженность списывают за счет резерва по сомнительным долгам.

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности. Например, если задолженность образовалась в конце года, а в конце года контрагент признал претензию подписал акт сверки или оплатил часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Поэтому нужно смотреть, не прерывался ли срок исковой давности. Во-вторых, даже если срок исковой давности истек, к примеру, в году, то включив дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, могут возникнуть споры с контролирующими органами. Причем налоговики в этом вопросе категоричны.

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами:. Учесть безнадежную дебиторскую задолженность в составе расходов могут только те организации, которые рассчитывают налог на прибыль методом начисления. Задолженность учитывается в составе внереализационных расходов в последний день отчетного периода, в котором истек срок исковой давности. В налоговой декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении 2 к листу 02 в строке Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности. Сумму просроченной кредиторской задолженности включите в состав внереализационных доходов в последний день периода, в котором истек срок исковой давности. По общему правилу при методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они возникли п.

Порядок списания дебиторской задолженности

Общий срок исковой давности составляет три года. Однако он может прерываться, тогда срок считается заново. В бухучете задолженность списывают за счет резерва по сомнительным долгам. Списать дебиторскую задолженность, когда она становится не реальной взысканию можно только на основании документов, подтверждающих прекращение обязательства на основании акта государственного органа и ликвидации организации-должника.

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено.

До Теперь эту некорректность исправили, но некоторые проблемы все же остались. В данной статье расскажем о том, как показать в декларации расходы, связанные со списанием безнадежной задолженности. Начнем с того, что предприятия обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв сомнительных долгов РСД.

Какую задолженность можно списать. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Дебиторская задолженность подлежит списанию отражению в налоговой отчетности в налоговом периоде, когда истек срок исковой давности СИД - как наиболее раннее основание признания долга безнадежным. Однако в этом случае подлежит доказыванию документальному подтверждению факт наличия ошибки как таковой.

.

Можно ли списать безнадежную дебиторскую задолженность , , часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Исправить в декларации за текущий период ошибки, периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Архип

    Господа адвокаты, пардон, но Ваш разговор ни о чём, где Вы видели правовое государство? Не смешите! А если ваш подзащитный реально мерзавец и Вы как юрист прекрасно отдаете себе в этом отчёт, то о каком уважении к нему Вы говорите? Блеф! Здесь может быть речь только о корректном отношении. И если его вина полностью доказана,то как Вы отрабатываете свой гонорар? Да очень просто, несколько замусоленных фраз типа: о снисхождении, ибо вину признал, на иждивении малолетние дети, раньше хорошо характеризовался по месту работы.вот и всё. Вот и всё !

© 2018-2019 eicc5.ru