+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс усно переходный период с осно 2018

Ндс усно переходный период с осно 2018

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исчисление НДС налоговыми агентами в 2018-2019: "переходный период"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как перейти с УСН на ОСНО (с «упрощенки» на общую систему налогообложения)

Переход с упрощенной системы налогообложения на обычную может быть как добровольным, так и вынужденным. В любом случае субъекту хозяйствования необходимо выполнить определенные процедурные действия, а также проанализировать возможные налоговые последствия. Если переход добровольный, его можно спланировать заранее, выбрать благоприятный момент и таким образом избежать лишних проблем. Если переход вынужденный, его нельзя отсрочить, но и в этом случае к нему можно подготовиться, чтобы максимально обезопасить себя от налоговых рисков.

Причины вынужденного перехода перечислены в пп. В частности, для юридических лиц — плательщиков единого налога группы 3 такими причинами являются:. Добровольно перейти с упрощенной системы на общую можно с любого квартала. Важно только вовремя — не позднее чем за 10 к.

Заявление о применении упрощенной системы налогообложения форма утверждена приказом Минфина Украины от Вынужденный переход также привязан к началу квартала, но в этом случае речь идет уже не о любом, а о вполне конкретном квартале — следующем за периодом, в котором нарушено одно из перечисленных правил пребывания на упрощенной системе.

Исключение : при наличии налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух кварталов подряд плательщика могут перевести на общую систему налогообложения в последний день второго из двух последовательных кварталов см. Кроме того, в связи с переходом на общую систему налогообложения, а тем более в случае миграции предприятия в большую категорию с микро- — в малые, с малых — в средние , необходимо учитывать новые особенности учета.

Например , средние предприятия, а также малые на общей системе налогообложения, уже не смогут воспользоваться упрощенными процедурами учета, изложенными в п.

В свою очередь, юрлица, попадающие в категорию средних или крупных, теряют право на составление Финансового отчета субъекта малого предпринимательства и на ведение упрощенного плана счетов п.

В таком случае в налоговый орган необходимо не позднее 10 числа первого календарного месяца, в котором осуществлен переход , подать Регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость ф.

При добровольной регистрации плательщиком НДС указанное регистрационное заявление подается не позднее чем за 20 к. В заявлении указывается желаемый запланированный день регистрации как плательщика НДС, соответствующий дате начала налогового периода календарный месяц , с которого данные лица будут считаться плательщиками НДС.

Если лицо, переходящее с упрощенной системы налогообложения, подало регистрационное заявление без указания желаемого дня регистрации и последний день срока в 3 рабочих дня со дня получения регистрационного заявления предшествует дате перехода этого лица на общую систему налогообложения, датой регистрации такого лица плательщиком НДС определяется первый день перехода данного лица на общую систему налогообложения.

Если же желаемый день указан, то дата регистрации такого лица будет соответствовать желаемому дню регистрации, указанному в регистрационном заявлении. Однако в любом случае регистрация плательщиком НДС осуществляется не ранее даты изменения системы налогообложения п.

При отсутствии оснований для отказа в регистрации лица как плательщика НДС контролирующий орган согласно п. Отчетным периодом для плательщиков НДС на общей системе налогообложения установлен календарный месяц п. Оставляя упрощенную систему налогообложения с группы 3 субъект хозяйствования автоматически становится плательщиком земельного налога см. В категории Следовательно, если предприятие перешло на общую систему налогообложения с 1 апреля года, то апрель года — это первый месяц, за который нужно представлять отчетность и уплачивать земельный налог.

Более подробно об уплате земельного налога см. Во-первых , большинство хозяйственных операций состоит из двух или даже большего количества событий, которые могут быть растянуты во времени. Поэтому ничего удивительного в том, что субъект хозяйствования начинает хозяйственную операцию в статусе плательщика единого налога, а заканчивает ее уже в статусе плательщика налога на прибыль. Во-вторых , самым важным элементом любого налога является объект налогообложения. Объект обложения налогом на прибыль и объект обложения единым налогом формируются по разным принципам, и именно это является одним из существенных различий между общей и упрощенной системами налогообложения.

Руководствуясь п. Следовательно, объектом налогообложения в данном случае является доход. При этом объектом обложения налогом на прибыль согласно пп.

В-третьих , с точки зрения бухгалтерского учета, доход и прибыль — родственные понятия, ведь прибыль как элемент финансовой отчетности формируется при непосредственном участии дохода доходов.

Прибыль как объект налогообложения не является самостоятельной величиной, поскольку она определяется путем корректировки финансового результата, сформированного на основании данных бухгалтерского учета, на разницы, предусмотренные НКУ. И все наоборот — когда речь идет о доходе как объекте обложения единым налогом. Согласно п. Сочетание всех трех факторов при определенных обстоятельствах создает ситуации, противоречащие принципам налогообложения, а следовательно, нуждаются в дополнительном законодательном урегулировании.

Причем данные ситуации касаются прежде всего операций по продаже товаров, работ, услуг. Как известно объект обложения налогом на прибыль определяется на основе бухгалтерского финрезультата и корректируется на налоговые разницы. Налоговые разницы плательщики могут применять либо добровольно, либо обязательно — если годовой доход от какой-либо деятельности за вычетом косвенных налогов , определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный налоговый период, превышает 20 млн грн.

Налогоплательщик, у которого годовой доход не превышает 20 млн грн, должен принять решение о неприменении корректировок финансового результата до налогообложения. Для того чтобы заявить о таком принятии решения, ему следует в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия поставить соответствующую отметку пп. Событие, произошедшее во время пребывания субъекта на едином налоге.

Событие, произошедшее после перехода субъекта на общую систему налогообложения. Предоплата, как и ранее, попадает под обложение единым налогом. Доходы и расходы, признанные при отгрузке товаров работ, услуг , повлияли на общий финансовый результат.

Если разница между доходом и расходами положительная, она попадает под обложение налогом на прибыль. Как видим, в первом случае операция проходит вообще без налогообложения, а во втором — обычно будет попадать под налогообложение дважды. Несколько иные дела у плательщиков, применяющих разницы. В первой ситуации им следует применить корректировку согласно пп.

А вот корректировки противоположной ситуации, когда налогооблагаемый доход возникает дважды сначала на едином налоге, а затем — на общей системе , не предусмотрены. Подчеркивают это и налоговики в письме ГФСУ от Логику в данном подходе законодателя нет смысла искать. Мало того, что корректировка проводится односторонне — только для ситуации, когда в бухучете доход не возникает, еще и при корректировке финрезультат почему-то требуют увеличить на всю сумму выручки, а не на разницу между стоимостью отгруженных товаров работ, услуг и их себестоимостью.

Стоит сказать еще об одном нюансе. Те, кто отслеживает ситуацию вокруг налогообложения переходных операций, наверняка помнят о существовании корректирующего п. Однако предусмотренные им корректировки с Дело в том, что после 1 января года в НКУ уже нет нормы, аналогичной по содержанию бывшему пп.

ХХ НКУ. Это подчеркивают и налоговики в письмах ГФСУ от Абзац 3 данного пункта предусматривает : для плательщиков налога на прибыль, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общую, одновременно с признанием доходов от продажи товаров выполнения работ, предоставления услуг на общей системе налогообложения в состав расходов включается себестоимость этих товаров, работ, услуг, сложившаяся в период нахождения такого плательщика на упрощенной системе налогообложения, пропорционально сумме признанных доходов.

Отдельного внимания заслуживают НДС-последствия переходных операций при условии, если на едином налоге предприятие не уплачивало НДС, а после перехода на общую систему налогообложения зарегистрировалось плательщиком НДС. Руководствуясь данной нормой, налоговики в разъяснении из категории Только если плательщик применяет кассовый метод определения налогового обязательства НДС, при получении оплаты после регистрации плательщиком НДС он должен будет начислить налоговые обязательства.

И хотя в вышеупомянутом разъяснении речь идет о налоговых обязательствах, мы убеждены, что аналогичная логика срабатывает и относительно налогового кредита, ведь согласно п. Поэтому если первое событие произошло на едином налоге пока предприятие не было плательщиком НДС , то начислять налоговый кредит по заключительной операций, несмотря на то что оно произошло уже после регистрации плательщиком НДС, предприятие не вправе.

Да и не получится, поскольку налоговую накладную поставщик выпишет по первому событию на неплательщика НДС, а без зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной заменяющего ее документа права на налоговый кредит, как известно, нет п. Возврат во время пребывания на общей системе налогообложения товара, проданного на едином налоге. Речь идет о ситуации, когда товар был отгружен покупателю во времена единого налога, а возвращен уже в период нахождения на общей системе налогообложения.

Возникает вопрос: вправе ли предприятие отразить такие корректировки с учетом того, что ранее ни доход, ни себестоимость не были включены в финрезультат до налогообложения?

В целом возврат товара в учете по налогу на прибыль отражают по данным бухучета. Без каких-либо ограничений и корректировок. Однако, рассуждая логически, мы делаем вывод, что налоговики вряд ли положительно отнесутся к включению вычетов из дохода, который ранее не был отражен в финрезультате.

Согласитесь, операцию по возврату товара следует рассматривать в одной связке с его продажей. А поскольку доходы и расходы от продажи в учете не отражали, то и корректировать их, по нашему мнению, нет оснований. Ввиду этого уменьшение доходов и расходов при возврате товара после перехода на общую систему налогообложения, хотя формально и не запрещено НКУ , однако содержит существенные риски признания налоговым органом факта занижения объекта налогообложения. Данная операция не несет никаких сюрпризов, поскольку при приобретении товаров, работ, услуг доход на едином налоге не возникает, нет доходов и расходов и в бухучете, следовательно, такая операция не влияет на финрезультат до налогообложения уже на общей системе налогообложения.

Балансовая стоимость и амортизация основных средств и нематериальных активов. При переходе на общую систему налогообложения непременно возникнет вопрос об определении амортизационной стоимости основных средств далее — ОС и нематериальных активов далее — НА. В разъяснении из категории Речь идет об отчетном налоговом году, то есть уже по итогам года года перехода на общую систему налогообложения придется отслеживать, не превышено ли 20 млн грн дохода.

Если превышено — придется применять налоговые разницы. Более подробно об этом читайте далее. К сожалению, учесть бухгалтерские убытки для уменьшения финансового результата до налогообложения не удастся.

Как предусмотрено пп. Однако в нашем случае объекта налогообложения налогом на прибыль прошлых лет не было. Кроме того, в разъяснении из категории Для плательщиков налога на прибыль, с 1 января или в течение отчетного года перешедших с упрощенной системы налогообложения на общую, как и для вновь созданных предприятий, устанавливается годовой налоговый отчетный период, который для них начинается с даты перехода на общую систему и заканчивается 31 декабря такого года пп.

С учетом этого напрашивается вывод: при переходе на общую систему, например, с В случае превышения разницы нужно будет учесть уже по итогам года. Не вызывает сомнения, что отчитываться по налогу на прибыль следует с даты перехода на общую систему налогообложения, однако НКУ а именно пп. Однако в данном случае мы считаем, что руководствоваться такими разъяснениями достаточно рискованно. Наш вывод, основанный на нормах НКУ, — доход, с целью определения предела в 20 млн грн, следует определять на основе бухгалтерских показателей ЗА ГОД с Хотя, опять же, у предприятия есть возможность воспользоваться правом на получение ИНК учитывая вышеупомянутые положительные разъяснения, шансы получить ответ в свою пользу достаточно велики.

Как отмечалось в начале статьи, к изменению системы налогообложения следует подготовиться заранее. То есть проанализировать все незавершенные операции, выявить те из них, которые могут быть проблемными, и принять меры, позволяющие избежать проблем.

Безусловно, лучшим мероприятием является завершение операции до перехода на общую систему. Чем меньше незавершенных операций, тем меньше головной боли у бухгалтера.

Переход с УСН на общую систему налогообложения

Переход с упрощенной системы налогообложения на обычную может быть как добровольным, так и вынужденным. В любом случае субъекту хозяйствования необходимо выполнить определенные процедурные действия, а также проанализировать возможные налоговые последствия. Если переход добровольный, его можно спланировать заранее, выбрать благоприятный момент и таким образом избежать лишних проблем.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация.

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

В статье - пошаговая инструкция, сроки подачи заявления и полезные документы, которые можно скачать. Скачайте бесплатно образцы этих документов. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Документ всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа правильно впишет все нужные реквизиты. Вам останется только скачать или распечатать документ и представить его в налоговую. При добровольном переходе следует не позже 15 января года перехода подать в ИФНС по месту регистрации уведомление об отказе от применения УСН п. Подать сообщение о переходе с УСН на ОСНО при утрате права на применение следует не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом утраты права п.

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года

Давайте разберем случаи, которые встречаются на практике при смене одного налогового режима на другой, и посмотрим, что в том или ином случае будет с НДС. Понятно, что из этих двух ситуаций сложнее и неоднозначнее вторая. В указанном нами письме чиновники рассматривали ситуацию со слетом с УСН. Представляется, что их выводы справедливы, если аванс был получен в этом же периоде. Ну а если он получен в более раннее время?

Под конец года многие компании решают в целях экономии сменить общий налоговый режим на специальный.

Предстоящую оплату следует включить, с целью определения налогооблагаемой базы, в доходы в первый месяц применения основной системы пп. Дополнительно начислять НДС на такую реализацию не надо, так как компания не была плательщиком налога на добавленную стоимость в момент реализации письмо Минфина от Поступившую сумму необходимо включить в качестве дохода в базу по единому налогу пп.

Пошаговая инструкция по переходу с УСН на ОСНО в 2019 году

Самое сложное в переходный период — правильно учесть доходы, расходы и НДС. Обобщим и структурируем информацию. Налогоплательщики вправе менять режим налогообложения. Двойного налогообложения нет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Взимается ли НДС с физических лиц. Корректировка декларации по НДС. Повышение НДС на пальмовое масло. Правила заполнения счетов-фактур в году. Смена спецрежима УСН на общую налоговую систему всегда сопровождается глобальными трансформациями в учете, налогообложении и отчетности компании, поскольку разница между этими режимами весьма существенна. Но, так как обычно смена режима учета не сопровождается остановкой деятельности, то подходить к началу исчисления НДС следует очень внимательно.

Переход на УСН и обратно. Инструкция на 2019 год

.

Озвучено, в чем именно будут состоять переходные положения для тех, кто "​перебрал" НДС-последствия при утрате права на применение УСНО в период выполнения . Письмо Федеральной налоговой службы от ​ г.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клавдий

    У Вас появилась кнопка YouTube.

  2. Изот

    Вы серьезно, Россия через 1 с? Как у вас с русским языком?

  3. granrofvo80

    Блин, дядя.А ТЫ НАКУЯ МУЗЫКУ ВРУБИЛ ТАК ГРОМКО? Вот прям интересно, ЗАЧЕМ БЛЕАТЬ? Ты меломан что ли?

  4. ofhamfea

    Это не профессионально

  5. Всеслава

    Попробовал перевести в регионы и разные банки у Сбера как 1%был так и остался .А где увеличение мне охотой увидеть .Подскажите авторы этого ролика .

© 2018-2019 eicc5.ru